Od obrotu do kwoty, która naprawdę zostaje
Na ZZP nie płacisz podatku od całego obrotu. Punktem wyjścia jest przychód bez BTW, od którego odejmujesz uzasadnione koszty firmowe. Otrzymany zysk jest podstawą dalszych obliczeń.
Następnie mogą zadziałać ulgi przedsiębiorcy. W 2026 roku zelfstandigenaftrek wynosi 1 200 €, a dodatkowy startersaftrek 2 123 €. Zelfstandigenaftrek wymaga spełnienia urencriterium, czyli co do zasady co najmniej 1 225 godzin pracy w firmie w roku. Startersaftrek ma dodatkowe warunki i nie przysługuje automatycznie każdej nowej firmie.
- przychód bez BTW minus koszty = zysk
- od zysku odejmujesz przysługujące ondernemersaftrek
- MKB-winstvrijstelling wynosi 12,7% zysku po ondernemersaftrek
- od podstawy liczony jest Box 1, ulgi podatkowe i składka Zvw
Trzy progi Box 1 i dwie ważne ulgi
Dla osoby przed wiekiem AOW w 2026 roku pierwsza część dochodu do 38 883 € jest opodatkowana stawką 35,75%, część od 38 883 € do 78 426 € stawką 37,56%, a nadwyżka stawką 49,5%. Wejście w wyższy próg nie oznacza, że cały dochód jest opodatkowany wyższą stawką — tylko część ponad granicę.
Od wyliczonego podatku odejmowane są algemene heffingskorting i arbeidskorting. Ich wysokość zależy od dochodu, dlatego prosty wzór „zysk razy procent” zwykle daje błędny wynik.
Czego kalkulator nie może wiedzieć za Ciebie
Ostateczna deklaracja może wyglądać inaczej, jeśli masz partnera fiskalnego, hipotekę, lijfrente, inne dochody, stratę z poprzednich lat albo dochody z Box 2 lub Box 3. Kalkulator służy do planowania rezerwy i porównywania scenariuszy, nie zastępuje rocznego zeznania.
Kwartalna kontrola prognozy
Po każdym kwartale zsumuj przychód i koszty bez BTW, przelicz oczekiwany wynik całego roku oraz odejmij już zapłaconą voorlopige aanslag. Dzięki temu rezerwa reaguje na rzeczywisty rozwój firmy.
Przy dużym nowym zleceniu nie czekaj do grudnia. Wcześniejsza korekta prognozy daje czas na zmianę zaliczki lub zwiększenie rezerwy bez nagłego obciążenia płynności.
- oddziel BTW
- uaktualnij koszty
- sprawdź prawo do ulg
- odejmij zapłacone zaliczki
Najczęstsze błędy
Typowe pomyłki to liczenie podatku od obrotu z BTW, automatyczne zaznaczanie startersaftrek, pominięcie innych dochodów i potraktowanie kosztu jako pełnego zwrotu.
Jeśli kalkulator różni się od voorlopige aanslag, najpierw porównaj rok podatkowy, dane partnera, hipotekę, inne dochody i założenia użyte przez Belastingdienst.
Przykład korekty w połowie roku
Załóż, że po sześciu miesiącach masz 42 000 € przychodu i 8 000 € kosztów. Nie wystarczy pomnożyć dotychczasowego zysku przez dwa, jeśli drugie półrocze obejmuje urlop, zakup sprzętu albo już podpisane większe zlecenie. Zbuduj prognozę miesiąc po miesiącu.
Następnie porównaj wyliczony podatek i Zvw z kwotą wpłaconą w voorlopige aanslag. Różnica pokazuje brakującą rezerwę; nie odkładaj ponownie części, która została już zapłacona do urzędu.
Dokumenty do rocznej kontroli
Przygotuj zestawienie przychodów bez BTW, rejestr kosztów, urenadministratie, voorlopige aanslag i informacje o innych dochodach. Dzięki temu każdą liczbę z prognozy można połączyć z dokumentem.
Jeśli korzystasz z księgowego, przekaż mu założenia kalkulatora oraz zdarzenia nietypowe: zakup auta, inwestycję, stratę, hipotekę lub dochody partnera. To skraca drogę od szacunku do poprawnego rozliczenia.
Przykład opracowany dla tego poradnika
Rozliczenie przykładowej firmy: od 80 000 € obrotu do netto
To modelowy rok działalności, a nie czyjaś deklaracja: 80 000 € przychodu i 15 000 € kosztów bez BTW. Właściciel jest przed AOW, spełnia urencriterium, nie korzysta ze startersaftrek i nie ma innych dochodów ani osobistych odliczeń. Kolejność poniżej odpowiada kalkulatorowi.
Kwoty pokazujemy z centami, aby można było prześledzić rachunek. Roczna deklaracja ma własne zasady zaokrąglania, więc nie należy oczekiwać identyczności co do centa.
| Etap | Jak liczymy | Kwota |
|---|---|---|
| Zysk firmy | 80 000 − 15 000 | 65 000,00 € |
| Zelfstandigenaftrek | spełnione urencriterium, bez ulgi startowej | 1200,00 € |
| MKB-winstvrijstelling | (65 000 − 1 200) × 12,7% | 8102,60 € |
| Podstawa Box 1 | 65 000 − 1 200 − 8 102,60 | 55 697,40 € |
| Box 1 przed ulgami | pierwszy i drugi próg | 20 216,16 € |
| Algemene heffingskorting | od podstawy 55 697,40 € | 1453,99 € |
| Arbeidskorting | od zysku 65 000 € przed odliczeniami | 4421,54 € |
| Podatek dochodowy | Box 1 minus obie ulgi | 14 340,63 € |
| Zvw | 55 697,40 × 4,85% | 2701,32 € |
| Podatek i Zvw razem | rezerwa na oba obciążenia | 17 041,96 € |
| Wynik po podatku | zysk minus podatek i Zvw | 47 958,04 € |
Co wynika z obliczenia
Arbeidskorting liczy się tutaj od zysku przed ondernemersaftrek i MKB, a nie od podstawy Box 1. To częsty powód różnicy między kalkulatorami. W tym przykładzie nie ma korekty odliczeń w najwyższym progu, ponieważ zysk nie przekracza 78 426 €.
Wynik po podatku nadal nie uwzględnia prywatnej polisy zdrowotnej, spłat kapitału kredytów ani oszczędzania na emeryturę. Koszt podatkowy i wypływ gotówki nie zawsze przypadają na ten sam moment — amortyzacja jest dobrym przykładem.
Sprawdź we własnych danych
- Uzgodnij przychód z administracją, nie tylko z przelewami na konto.
- Oddziel własne przelewy i pożyczki od sprzedaży.
- Sprawdź osobno prawo do urencriterium i startersaftrek.
- Porównaj podstawę, obie ulgi i Zvw, zanim porównasz sam wynik netto.
Oficjalne źródła
Zasady sprawdziliśmy w publikacjach Belastingdienst. Linki prowadzą do stron w języku niderlandzkim.